編者按：黨的十九大確立了中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代的歷史方位，為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展指明了方向、確立了目標(biāo)、提供了動(dòng)力。國(guó)機(jī)集團(tuán)以黨的十九大精神為引領(lǐng)，將內(nèi)部審計(jì)工作放到中國(guó)特色社會(huì)主義新時(shí)代的大背景下來思考和謀劃，自覺融入黨、國(guó)家和企業(yè)監(jiān)督體系中，服務(wù)于企業(yè)深化改革，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。11月3日，《中國(guó)審計(jì)報(bào)》記者專訪國(guó)機(jī)集團(tuán)黨委書記、董事長(zhǎng)張曉侖，撰寫《內(nèi)部審計(jì)護(hù)航國(guó)機(jī)集團(tuán)深化改革》一文，詳細(xì)介紹了國(guó)機(jī)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的基本情況以及在對(duì)接國(guó)家戰(zhàn)略，服務(wù)國(guó)家所需中發(fā)揮的積極作用，并對(duì)“十四五”期間如何進(jìn)一步做好內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了思考。

 報(bào)道全文如下：

　　為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，國(guó)機(jī)集團(tuán)將國(guó)企改革三年行動(dòng)方案各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)情況作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，為集團(tuán)的改革再加力、落實(shí)再加碼，助推改革任務(wù)保質(zhì)保量完成。 

　　張曉侖：中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司黨委書記、董事長(zhǎng) 

　　采訪：本報(bào)記者 杜蓓 

　　記  者：內(nèi)部審計(jì)在國(guó)機(jī)集團(tuán)的定位是什么？請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹內(nèi)部審計(jì)在國(guó)機(jī)集團(tuán)的組織架構(gòu)。 

　　張曉侖：國(guó)機(jī)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨和國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的重大決策部署，牢牢把握“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”這個(gè)定位，以問題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出有價(jià)值的意見和建議，助力集團(tuán)的戰(zhàn)略成功落地，為集團(tuán)深化改革和健康發(fā)展保駕護(hù)航。 

　　針對(duì)集團(tuán)業(yè)態(tài)多、鏈條長(zhǎng)的特點(diǎn)，我們的審計(jì)工作也形成了自己的特色。按國(guó)有資本投資公司試點(diǎn)的管控需求，我們?cè)谌ツ?月份設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，由原先審計(jì)與法律風(fēng)控部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)獨(dú)立為一個(gè)部門，審計(jì)監(jiān)督的定位更加清晰，職責(zé)更加明確，也更加聚焦。同時(shí)，落實(shí)“上審下”要求，統(tǒng)一制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計(jì)資源落地，并依托審計(jì)中心調(diào)動(dòng)全集團(tuán)審計(jì)資源，對(duì)下屬企業(yè)審計(jì)工作該管的不缺位，同時(shí)也賦予下屬企業(yè)審計(jì)工作一定的自主性和靈活性。 

　　記  者：在加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善管理體制等方面，國(guó)機(jī)集團(tuán)有哪些特點(diǎn)與亮點(diǎn)？ 

　　張曉侖：國(guó)機(jī)集團(tuán)認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的指示批示精神，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，持續(xù)推動(dòng)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。 

　　從頂層設(shè)計(jì)著手，建立健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制。我們建立了審計(jì)機(jī)構(gòu)向黨委、董事會(huì)負(fù)責(zé)和定期報(bào)告的工作機(jī)制，修訂了公司章程，組建了集團(tuán)黨委領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由我擔(dān)任小組組長(zhǎng)，分管審計(jì)工作，并由黨委常委擔(dān)任總審計(jì)師，協(xié)助管理內(nèi)部審計(jì)工作。這些改革工作的有序推進(jìn)，都為增強(qiáng)國(guó)機(jī)集團(tuán)內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，切實(shí)發(fā)揮“強(qiáng)監(jiān)督、控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”的作用創(chuàng)造了良好條件。 

　　以制度建設(shè)為抓手，推動(dòng)審計(jì)工作統(tǒng)一管控，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升。我們傳承成熟做法、優(yōu)化結(jié)構(gòu)內(nèi)容、著力查漏補(bǔ)缺，制定和修訂了一批審計(jì)制度，形成了涵蓋基本制度、管理類制度、操作類制度的多維度制度體系。以《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為綱，有針對(duì)性地補(bǔ)充相關(guān)管理類和操作類制度，初步形成了靠制度管人、靠制度管事、靠制度規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)的良好局面。 

　　同時(shí)，完善管理機(jī)制，強(qiáng)化下屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人分管審計(jì)工作，并要求審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向集團(tuán)總部工作述職、任免向集團(tuán)事先備案。每年開展內(nèi)部審計(jì)工作專項(xiàng)檢查，通過制度宣貫、工作調(diào)研、專項(xiàng)走訪等形式，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)審計(jì)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。建立《審計(jì)要情》上報(bào)機(jī)制以及集團(tuán)審計(jì)企業(yè)聯(lián)系人管理機(jī)制，打通集團(tuán)與企業(yè)雙向溝通聯(lián)系的通道。創(chuàng)新審計(jì)工作方式，通過開展交叉審計(jì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)審計(jì)資源的統(tǒng)一調(diào)配，并通過以審代訓(xùn)鍛煉審計(jì)隊(duì)伍，為集團(tuán)審計(jì)人才儲(chǔ)備及梯隊(duì)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。 

　　記  者：2020年，黨中央作出實(shí)施國(guó)企改革三年行動(dòng)的重大決策部署。今年是國(guó)企改革三年行動(dòng)的攻堅(jiān)之年、關(guān)鍵之年，在推動(dòng)國(guó)機(jī)集團(tuán)各項(xiàng)改革措施落地中，內(nèi)部審計(jì)目前做了哪些工作？ 

　　張曉侖：為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，國(guó)機(jī)集團(tuán)將國(guó)企改革三年行動(dòng)方案各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)情況作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，為集團(tuán)的改革再加力、落實(shí)再加碼，助推改革任務(wù)保質(zhì)保量完成。 

　　我們對(duì)“三重一大”事項(xiàng)黨委前置情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層職權(quán)邊界和履職情況加大審計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)各治理主體協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。同時(shí)，為監(jiān)事會(huì)開展檢查工作提供支撐，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督有機(jī)融合，形成監(jiān)督合力。 

　　圍繞提升自主創(chuàng)新能力，聚焦科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、研發(fā)支出核算開展專項(xiàng)審計(jì)。在提升國(guó)企改革綜合成效方面，加大對(duì)混合所有制改革全過程的監(jiān)督，從源頭把好改革關(guān)。同時(shí)，及時(shí)揭示改革發(fā)展過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，管住管好國(guó)有資本，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全。 

　　記  者：作為機(jī)械工業(yè)領(lǐng)域的“國(guó)家隊(duì)”，近年來國(guó)機(jī)集團(tuán)聚焦主責(zé)主業(yè)，對(duì)接國(guó)家戰(zhàn)略，服務(wù)國(guó)家所需。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了哪些作用？做了哪些工作？ 

　　張曉侖：國(guó)機(jī)集團(tuán)堅(jiān)持“鍛造國(guó)機(jī)所長(zhǎng)、服務(wù)國(guó)家所需”，以高度的政治責(zé)任感和歷史使命感，在落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略方面勇挑重?fù)?dān)。 

　　在對(duì)接國(guó)家戰(zhàn)略，服務(wù)國(guó)家所需過程中，內(nèi)部審計(jì)工作通過大力推動(dòng)統(tǒng)一制定審計(jì)計(jì)劃，落實(shí)國(guó)資監(jiān)管各項(xiàng)工作要求，加強(qiáng)源頭管理。一方面，我們每年都緊扣黨和國(guó)家改革發(fā)展大局，圍繞國(guó)資監(jiān)管要求，下大力氣開展政策落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，落實(shí)聚焦主責(zé)主業(yè)的管控要求，加大對(duì)“兩非”“兩資”業(yè)務(wù)審計(jì)力度，著力提質(zhì)增效，夯實(shí)集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)。另一方面，針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從體制、機(jī)制、制度層面，對(duì)被審計(jì)單位聚焦做強(qiáng)做優(yōu)實(shí)業(yè)、主業(yè)面臨的障礙和問題，從戰(zhàn)略引領(lǐng)與落地、產(chǎn)業(yè)振興與轉(zhuǎn)型升級(jí)、核心技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新等方面提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提升，為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供服務(wù)和支撐。 

　　記  者：近年來，國(guó)機(jī)集團(tuán)積極開拓“一帶一路”沿線國(guó)家和新興國(guó)家市場(chǎng)，帶動(dòng)中國(guó)裝備、中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)“走出去”。國(guó)機(jī)集團(tuán)是如何開展境外審計(jì)工作，防范化解海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的？ 

　　張曉侖：提升防范化解國(guó)際化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平是集團(tuán)邁向世界一流企業(yè)道路上的專業(yè)課必修課。面對(duì)紛繁復(fù)雜的國(guó)際環(huán)境，我們始終積極落實(shí)加強(qiáng)境外投資和境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要求，持續(xù)加強(qiáng)境外審計(jì)監(jiān)督，保障國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)不僅能“走出去”，還要能“走得穩(wěn)”“走得好”。 

　　堅(jiān)持制度先行，探索適合自身的境外審計(jì)制度。2006年，我們就制定了《國(guó)機(jī)集團(tuán)境外機(jī)構(gòu)審計(jì)辦法》，并隨著國(guó)家相關(guān)監(jiān)管制度的出臺(tái)不斷更新完善，研究制定了《境外經(jīng)營(yíng)投資審計(jì)操作指南》，提升境外審計(jì)的規(guī)范性與可操作性。 

　　綜合運(yùn)用多種審計(jì)形式，加大境外資產(chǎn)和境外投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度。重大境外投資做到每年必審，并在領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)主動(dòng)向重要的境外企業(yè)、投資和資產(chǎn)延伸，以境內(nèi)境外審計(jì)一體化的方式，實(shí)現(xiàn)一審多果。 

　　海外工程總承包業(yè)務(wù)是國(guó)機(jī)集團(tuán)主要業(yè)務(wù)板塊之一，是集團(tuán)境外審計(jì)的重點(diǎn)類型。隨著集團(tuán)海外業(yè)務(wù)的拓展，我們不斷擴(kuò)充調(diào)整海外工程總承包業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)，努力推動(dòng)境外審計(jì)全覆蓋，聚焦問題、瞄準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，保障境外國(guó)有資產(chǎn)安全。 

　　記  者：國(guó)資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》中提出，要壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)整改與結(jié)果運(yùn)用，在這些方面國(guó)機(jī)集團(tuán)采取了哪些措施？ 

　　張曉侖：審計(jì)整改是檢驗(yàn)審計(jì)成效的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)工作能否真正發(fā)揮實(shí)效，關(guān)鍵看整改落實(shí)。 

　　集團(tuán)黨委、董事會(huì)對(duì)審計(jì)整改提出明確要求，定期聽取整改工作的情況匯報(bào)，特別是將落實(shí)審計(jì)署發(fā)現(xiàn)問題的整改作為重中之重，再研究、再分析，找準(zhǔn)整改落腳點(diǎn)，將審計(jì)整改作為國(guó)機(jī)集團(tuán)完善公司治理、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的契機(jī)。 

　　我們還建立了審計(jì)問題整改的制度機(jī)制，研究制定《審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法》和《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作實(shí)施細(xì)則》，厘清了審計(jì)整改的主體責(zé)任、整改落實(shí)責(zé)任以及監(jiān)督檢查責(zé)任，推進(jìn)了審計(jì)整改工作制度化、規(guī)范化。建立問題整改閉環(huán)管理的四項(xiàng)機(jī)制，即臺(tái)賬管理機(jī)制、過程跟蹤機(jī)制、銷號(hào)管理機(jī)制以及整改“回頭看”機(jī)制，并通過掛圖作戰(zhàn)、清單銷號(hào)確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改全面落實(shí)。對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的亟須改進(jìn)和容易整改的問題，及時(shí)提出整改要求和建議，實(shí)現(xiàn)邊審邊改、審改結(jié)合。對(duì)整改不力的單位開展約談，對(duì)屢審屢犯的單位予以警示、通報(bào)批評(píng)，嚴(yán)重的進(jìn)行組織處理。 

　　圍繞國(guó)資委《實(shí)施意見》的要求，在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方面我們也開展了一些有益的嘗試。比如通過梳理國(guó)資監(jiān)管重點(diǎn)、集團(tuán)工作重點(diǎn)，把揭示微觀問題與服務(wù)宏觀決策結(jié)合起來，特別是就普遍性、典型性問題進(jìn)行了分析提煉，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展提出了有價(jià)值的管理建議。 

　　記  者：“十四五”是我國(guó)開啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的第一個(gè)五年。在新的發(fā)展階段，今后國(guó)機(jī)集團(tuán)如何更好地推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作？ 

　　張曉侖：在新發(fā)展階段，國(guó)機(jī)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)將融入時(shí)代發(fā)展的大背景中，采取更加務(wù)實(shí)的舉措全面提升審計(jì)監(jiān)督效能，有效發(fā)揮審計(jì)強(qiáng)監(jiān)督、控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展的作用。 

　　我們將持續(xù)深化審計(jì)改革，將黨委、董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制進(jìn)一步夯實(shí)。創(chuàng)新審計(jì)工作方式，圍繞新時(shí)期新任務(wù)，強(qiáng)化問題導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，并加強(qiáng)計(jì)劃管理，科學(xué)籌劃，深入摸索“1+N”、嵌入式審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，特別是境外審計(jì)的全覆蓋。 

　　堅(jiān)持“科技強(qiáng)審”理念，加快構(gòu)建“業(yè)審一體”信息化平臺(tái)，提高審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和工作效率，并持續(xù)加大審計(jì)整改力度，加強(qiáng)督促督導(dǎo)。同時(shí)，有目的、有意識(shí)地充實(shí)優(yōu)秀干部到審計(jì)隊(duì)伍，大力培養(yǎng)審計(jì)人才，打造活躍的、高水平、有激情、有發(fā)展的審計(jì)隊(duì)伍，增強(qiáng)審計(jì)工作的吸引力和權(quán)威性。